纳税服务疫情/疫情期间纳税服务工作总结

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

按照文件规定选取简易计税36个月不得变更，但根据疫情期间防控相关税收优惠政策 ，属于生活服务可以免征增值税
，是否可以享受免增值税政策，受36个月限制吗？《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确 ，对纳税人提供生活服务取得的收入
，免征增值税。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训，确保“六税”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局
、税务公众号）开展宣传辅导
，帮助纳税人应享尽享 。

纳税人可放弃减税，按3%开具专票 ，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）
。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产）
，必须按5%开具发票，不得选取1%或3%。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。

〖贰〗 、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴
、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面
，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费
。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月。

〖叁〗、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员
、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜
。

税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿、旅游娱乐 、文化体育等生活服...

〖壹〗
、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施，截止日期根据疫情情况确定 。热点问题答疑免税服务范围是否包括所有生活服务？是 ，但需严格按财税〔2016〕36号注释的六大类界定
，其他服务不纳入免税范围
。

〖贰〗、疫情期间生活服务业免征增值税。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税 。生活服务包括文化体育服务 、教育医疗服务
、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务和其他生活服务。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的 ，具体的时间范围需参照当时的政策文件
。

〖叁〗
、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

〖肆〗 、生活服务：涵盖文化体育服务、教育医疗服务
、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务及其他生活服务 。为居民提供必需生活物资快递收派服务：指为居民个人快递货物和收派服务
。申报时需注意：企业需在纳税申报表中准确区分免税收入与应税收入 ，避免混淆填报。

〖伍〗
、生活服务通常包括餐饮住宿、教育医疗 、旅游娱乐
、居民日常服务和其他生活服务等多个方面 。特殊场景：需要注意的是，这一免征增值税的政策具有时效性
，仅限于2020年1月1日至2020年12月31日期间
。对于该政策实施期限之外的时间，提供生活服务取得的收入是否免征增值税 ，需根据当时的税收政策来确定。

〖陆〗、例如
，生活服务包括文化体育 、教育医疗
、旅游娱乐、餐饮住宿等，公共交通运输服务涵盖轮客渡 、公交客运等 。若企业同时涉及免税与非免税业务 ，需分别核算收入
，避免免税收入被错误纳入应税范围
。此外，部分地区可能要求企业提交免税业务说明或合同等证明材料 ，需提前准备。